В рамках Закона РК «Об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан, в связи с легализацией ими имущества» субъектам легализации предоставлена возможность легализации денежных средств с помощью обычного текущего счета вместо сберегательного, свободного распоряжения легализуемыми деньгами путем отмены требований по хранению денег в банке и возможным направлениям инвестирования.
В соответствии с Законом «О легализации имущества» банки второго уровня Республики Казахстан, за исключением филиалов таких банков, расположенных за пределами Республики Казахстан, Национальный оператор почты открывают отдельный текущий счет банковский счет в целях легализации денег на основании обращения субъекта легализации. Так, по данным Национального Банка РК по состоянию на 11 июля 2016 года открыто 1976 банковских счетов на сумму 1 100 953 271 тыс. тенге, из них по Западно-Казахстанской области открыто 25 банковских счетов, внесено на банковские счета физическими лицами 1 116 152 тыс. тенге.
Текущие счета для легализации денег могут быть открыты в отделениях филиалов банков второго уровня ЗКО: АО «Банк ЦентрКредит», АО «Казкоммерцбанк», АО «Евразийский Банк», АО «Kaspi Bank», АО «Нурбанк», ДБ АО «Сбербанк России», ДБ АО «Хоум кредит энд финанс Банк», АО «Цеснабанк», АО «Delta Bank», АО «Народный сберегательный банк Казахстана», ДБ АО «Альфа Банк», АО «АТФБанк», АО «ForteBank», ДО АО Банк ВТБ (Казахстан), а также АО «Казпочта».
Основными видами деятельности, доход (деньги) от которых возможно легализовать в рамках проводимой амнистии являются:
– предпринимательская деятельность, не зарегистрированная официально (без регистрации, без получения лицензии и т.п.) и, соответственно, не обложенная налогами;
– официально зарегистрированная предпринимательская деятельность, доход от которой был сокрыт от уплаты налогов различными способами (путем не отражения соответствующих операций в бухгалтерском учете и финансовой отчетности, путем не отражения соответствующих доходов в налоговой декларации, путем вывода денег за рубеж по экспортно-импортным контрактам и т.п).
Не подлежат амнистии деньги (доход), полученные в результате совершения ряда преступлений и правонарушений, в том числе:
– преступлений против личности, семьи и несовершеннолетних, конституционных и иных прав и свобод человека и гражданина, мира и безопасности человечества, основ конституционного строя и безопасности государства, собственности, безопасности информационных технологий, интересов службы в коммерческих и иных организациях общественной безопасности и общественного порядка, здоровья населения и нравственности, порядка управления, правосудия и порядка исполнения наказаний;
– экологических, транспортных, воинских преступлений, коррупционных правонарушений и преступлений, а также иных преступлений против интересов государственной службы и государственного управления, преступлений в сфере экономической деятельности, в том числе экономической контрабанды;
– изготовления и сбыта денег ценных бумаг, подделки, изготовления или поддельных и сбыта поддельных документов, штампов, печатей, бланков, государственных наград;
– незаконного использования инсайдерской информации и манипулирования на рынке ценных бумаг.
Также не подлежат амнистии деньги, права на которые оспариваются в судебном порядке либо полученные в качестве кредитов.
Субъектам легализации следует учесть, что сведения, содержащиеся в документах, представляемых в целях проведения легализации имущества, признаются налоговой, банковской и иной охраняемой законом тайной в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Государственные органы и организации, не участвующие в проведении акции по легализации, не вправе получать доступ к таким сведениям и документам. Такие сведения и документы могут быть истребованы только по запросу самого субъекта легализации либо с санкции Генерального прокурора Республики Казахстан или его заместителей.
Кроме того, согласно Закону о легализации имущества, факт легализации имущества, а также сведения, содержащиеся в документах, представляемых в целях проведения легализации имущества, не могут быть использованы в качестве основания для начала досудебного расследования, производства по делу об административном правонарушении, дисциплинарного производства в отношении субъекта легализации и (или) другого лица, супруги (супруга).
Также факт легализации имущества, а также сведения, содержащиеся в документах, представляемых в целях проведения легализации имущества, не могут быть использованы в рамках уголовного дела, дела об административном правонарушении и (или) дисциплинарном проступке в качестве доказательства виновности субъекта легализации в совершении правонарушений.
Согласно Закону «О легализации имущества», для легализации денег банки и Национальный оператор почты открывают на основании заявления субъекта легализации отдельный текущий счет. При этом, следует иметь в виду, что использование в целях легализации денег текущего счета, который используется также для проведения иных операций, не связанных с легализацией денег, может привести к невозможности соблюдения гарантий, предоставляемых субъектам легализации, в части предоставления сведений по легализуемым деньгам исключительно с санкции Генерального прокурора Республики Казахстан либо его заместителей.
В этой связи, рекомендуется открывать и использовать для легализации денег отдельные текущие счета. При этом выдача субъекту легализации справки, подтверждающей внесение/перевод денег на текущий счет, должна осуществляться на бесплатной основе.
Сбор за легализацию денег необходимо уплатить только в том случае, если деньги не будут зачисляться на текущий счет в банке для легализации. Например, в случае, если деньги размещены за рубежом и субъект легализации хочет их легализовать, не возвращая в Республику Казахстан.
В таком случае, субъекту легализации необходимо уплатить сбор в размере 10% от суммы легализуемых денег и представить в орган государственных доходов по месту жительства (месту прописки в Республике Казахстан) специальную декларацию, к которой должен быть приложен документ, подтверждающий уплату такого сбора (квитанция, платежное поручение и т.п.).
Также Законом «О легализации имущества» срок хранения денег на текущем счете не установлен. Таким образом, субъект легализации не ограничивается в праве распоряжаться деньгами, внесенными на текущий счет, в любой момент времени.
Тем не менее, следует иметь в виду, что деньги считаются легализованными только после принятия специальной декларации органом государственных доходов, к которой должна прилагаться справка банка.
Учитывая наличие сроков легализации (31 декабря 2016 года), а также крайних сроков для принятия документов (ориентировочно – 23 декабря 2016 года), рекомендуется открыть текущий счет для легализации денег заблаговременно.
Для освещения работ по легализации имущества на информационных стендах и столах подразделений филиалов банков второго уровня области, а также в отделениях почтовой связи ЗКОФ АО «Казпочта» размещены объявления о легализации имущества, а также основные изменения в процедуре легализации имущества.
Нуржан КАЛДЫБЕКОВ,
заместитель директора ЗКФ
РГУ «Национальный Банк РК»